Forskel mellem generaldirektør og prøvebalance | General Ledger vs Trial Balance

Nøgleforskel - General Ledger vs Trial Balance

Forberedelse af hovedbog og prøvebalance er to primære aktioner i regnskabscyklussen, som er nødvendige for udarbejdelsen af årsregnskaber. Nøgleforskellen mellem hovedbog og prøvebalance er, at hovedbog er et sæt af konti, der indeholder detaljerede transaktioner udført, mens prøvebalancen er en erklæring, der registrerer de generelle regnskabsafslutningsbalancer.

INDHOLD

1. Oversigt og nøgleforskel

2. Hvad er en generalbogbog

3. Hvad er en prøvebalance

4. Sammenligning side om side - General Ledger vs Trial Balance

5. Sammendrag

Hvad er en hovedbog

Hovedboksen er det primære sæt af konti, hvor alle transaktioner, der gennemføres inden for regnskabsåret, registreres. Oplysningerne i generalforsamlingen er afledt af det almindelige tidsskrift, som er en indledende bog for indtastning af transaktioner. Hovedbogbog indeholder alle debet- og kreditposter i transaktioner og er adskilt med aktivklasser. (Aktiver, passiver, egenkapital, indtægter og omkostninger)

E. g. Individuelle aktivkonti såsom kontanter, tilgodehavender, forudbetalinger mv. Indregnes under klassificering af aktiver.

For store virksomheder, hvor mange transaktioner udføres, er det måske ikke praktisk at indtaste alle transaktioner i hovedbogen på grund af det høje volumen. I så fald registreres individuelle transaktioner i »datterselskaber«, og summen overføres til en konto i generalforsamlingen. Denne konto kaldes 'Kontrolkonto', og de kontotyper, der generelt har et højt aktivitetsniveau, registreres her.

Figur_1: Eksempel på generel hovedbalancebalance

Hvad er prøvebalance?

Forsøgsbalancen er et opsummeret regneark, der indeholder alle ledgerbalancer på et bestemt tidspunkt (normalt regnskabsårets slutning) med det formål at kontrollere den matematiske nøjagtighed af storhedsbalancerne. Alle debetbeløb registreres i en kolonne med alle kreditbalancerne i en anden.

Prøvebalance giver alle endebalancerne i et enkelt dokument et overblik, derfor er det nemt at bruge som referenceværktøj. Det hjælper også med at afsløre en række mulige fejl i tilfælde af forekomst og hjælper med at identificere typen af journalposter, der skal bogføres for at rette de identificerede fejl.

Hovedformål og anvendelser af en prøvebalance

At bruge som et beslutningsværktøj til at sikre den matematiske nøjagtighed af bogføringsbalancerne

Hvis alle transaktioner i en regnskabsperiode registreres nøjagtigt, er summen af debetbalancerne af prøvebalancen skal svare til summen af kreditværdierne.

For at registrere og rette fejl i optagelse af finansielle oplysninger

Visse typer af fejl i hovedboksen kan identificeres gennem prøvebalancen. De er

Fejl ved delvis udeladelse (Kun debitering eller kreditindtastning er opført i konti)
Fejl ved fremsendelse (Slutbeløbet fremføres forkert)
Fejl ved støbning (Summen af en konto er mere eller mindre optaget)

I tilfælde af en fejl sættes det beløb, der forårsager forskellen, til "spændingskontoen", indtil de er rettet. Hvis debitorsiden af prøvebalancen overskrider kreditsiden, krediteres forskellen til suspensionskontoen, og hvis kreditsaldoen er større end debitbalancen, debiteres forskellen på suspensionskontoen. Når fejlene er identificeret, korrigeret og prøvebalancen opstillet, er suspensionskontoen lukket, da balancen ikke længere eksisterer.

Følgende poster vil dog ikke medføre uoverensstemmelse i prøvebalancen.

Principielle fejl (Posterne er opført på den forkerte type konto)
Fejl ved fuldstændig udeladelse (Posterne er fuldstændigt udeladt fra kontiene)
Kommissionsfejl (En post er opført i den korrekte type af konto, men den forkerte konto)
Fejl ved oprindelig indtastning (Forkert beløb er opført på de rigtige konti)
Fejl ved erstatning (Forkerte poster i to eller flere konti annullerer hinanden)
Fejl ved udfyldning tilbageførsel (Korrekt beløb er opført på de rigtige konti, men debitteringer og kreditter er vendt)

Hvad er forskellen mellem General Ledger og Trial Balance?

- diff Artikel Mellem før tabel ->

Hovedbog og prøvebalance
Hovedbog er et sæt af konti, der registrerer alle transaktioner.	Tidsbalance er en opsummeret redegørelse, der afspejler de generelle regnskabsbalancer.
Formål
Formålet er at registrere de endelige poster af transaktioner.	Formålet er at kontrollere den matematiske nøjagtighed af de generelle regnskabsbalancer.
Kontoklassifikation
Dette sker i henhold til klassen af konti	Der er ingen klassificering af konti.
Tidsperiode
Dette registrerer transaktioner i regnskabsåret.	Dette er udarbejdet på den sidste dag i regnskabsåret.

Sammendrag - General Ledger vs Trial Balance

Mens regnskabsprocessen tidligere var meget tidskrævende og dyr, kan den nu udføres med mindre tid og kræfter ved brug af automatiseret regnskabssoftware. Det er vigtigt at forstå forskellen mellem generalbogen og prøvebalancen nøjagtigt, da begge udgør vigtige skridt i udarbejdelsen af årsregnskabet.Hvis der er uoverensstemmelser mellem debet- og kreditbalancerne, bør de undersøges, og korrigerende poster skal bogføres, før de fortsætter med udarbejdelsen af årsregnskaber.

Reference:

1. "General Ledger Definition - AccountingTools. "Definition - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 09 Feb. 2017.

2. "Hvad er proceduren for at lave en prøvebalance? | AccountingCoach. "AccountingCoach. com. N. p., n. d. Web. 09 Feb. 2017.

3. "Trial balance fejl - Spørgsmål og svar - AccountingTools. "Regnskab CPE & Bøger - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 9. februar 2017.

4. "Fejl afsløres ikke af prøvebalancen. "Regnskabsprincipper for GCE O-niveau. N. p., n. d. Web. 09 Feb. 2017.

Image Courtesy:

1. "General Ledger example" Af Bgibbs (WMF) - Egent arbejde (CC BY-SA 4. 0) via Commons Wikimedia